Налоговый вычет при имплантации зубов

Основания для вычета

  • Получение в году, в котором произведено лечение, дохода по ставке 13%.

    Если в указанном периоде был получен доход, например, по ставкам 9% и 35%, то возместить расходы не получится. Это связано с тем, что основой социального вычета (СВ) является уменьшение облагаемого дохода по ставке 13%, а не простое возмещение затрат за медуслуги.

  • Включение произведенных стоматологических процедур в специальный перечень, утвержденный Постановлением Правительства РФ.

В соответствии с данным списком расходы на реплантацию, имплантацию, установку металлоконструкций отнесены к дорогостоящим видам лечения, СВ, по которым, может быть получен в размер полной стоимости израсходованных средств.

В отношении установки зубных протезов финансовое ведомство в своем письме от 25 декабря 2006г.(Приложение № 1) указало, что зубопротезирование не входит в список дорогостоящих услуг и затраты по нему могу быть приняты в размере не более 120 тыс. руб.

Однако в этом же документе ФНС отметила, что полномочиями отнесения тех или иных врачебных манипуляций к дорогостоящим, наделено Миндздравсоцразвития.

Необходимо отметить, что если в справке, выданной медорганизацией, будет указан код 1 (обычная услуга), а не 2 (дорогостоящая), то СВ будет положен только по расходам не более 120 тыс. Если произошла такая ситуация, можно попросить сотрудников учреждения исправить код, мотивировав это тем, что лечение, отнесено Миндраздравомсоцразвития к дорогостоящим.

  • Стоматологическая организация или ИП, оказавшие услуги должны иметь лицензию на осуществление медицинской деятельности.

    Проверить имеет ли клиника или ИП необходимую лицензию можно на сайте Росздравнадзора.

  • Лечение должно быть осуществлено на территории РФ

Правовое регулирование возмещения затрат

Стандартный налоговый вычет за платные стоматологические услуги предоставляется на основании следующих законодательных актов:

  • Статья 219 НК, в которой устанавливаются предельные размеры компенсаций.
  • Статья 210 НК, обозначающая максимальные сроки подачи требуемой для оформления документации.
  • Постановление Правительства №201 (в редакции 26.06.07), устанавливающее перечень медицинских услуг и лекарств, по которым может вестись возврат подоходного налога.
  • Письмо ФНС №ЕД-3-3/4646, в котором приводятся причины отказа по выплате компенсации.
  • Письма Минсоцразвития №26949/МЗ-14 и Минфина №03-04-05/7-146, в которых даны ключевые признаки дорогостоящего лечения, требующего увеличения вычета (установка имплантатов, мостов и т. д.).
  • Письмо Минфина №03-04-07/2789, объясняющее ситуации возврата средств только за оплату услуг.

Порядок получения возврата части денег за разные виды медицинских услуг, в том числе и за имплантацию зубов, регламентируется следующими законными и подзаконными актами и документами:

  1. Налоговый Кодекс РФ, с.с. 210 и 219 – регламентируют порядок начисления социального возврата, к которым относятся и медицинские услуги.
  2. Постановление Правительства РФ №201 (ред. от 26 июня 2007 г) – содержит перечень медицинских услуг и видов лечения, отнесенных к дорогостоящим, затраты на которые компенсируются социальным НВ без ограничения максимальной суммы.
  3. Письмо Минфина № 03-04-07/2789 с разъяснением по поводу учета уплаченных гражданином страховых взносов при расчете.
  4. Письма ФНС № ЕД-3-3/4646 и № ЕД-4-3/7333, в которых доводится информация о порядке предоставления возврата денег и возможных причинах отказа в них.
  5. Письма Минсоцразвития № 26949/МЗ-14 и № 26-3/378332-2065, содержащие разъяснения и подтверждение того факта, что имплантация зубных протезов включена в список дорогостоящих видов лечения, по которым налоговый вычет начисляется без ограничений.

Размер вычета и его перенос на последующие периоды

  • Сумма расходов по обычным услугам, включенным в перечень,составляет 120 тыс. руб.Налоговый вычет при имплантации зубовК ним может быть отнесено отбеливание зубов, лечение кариеса, и иные стоматологические процедуры.

    Сумма в 120 тыс. р. установлена для всех СВ. То есть, если в налоговом периоде лицо понесло расходы по оплате обучения в размере 130 тыс. р. и стоматологических услуг на 150 тыс.р. (по коду 1), то вычет оно может получить либо за обучение, либо за лечение, но не более 120 тыс.р. Если расходы по стоматологии отнесены к дорогостоящим, то возместить получится и их (в полном объеме) и расходы на обучение.

  • По дорогостоящим услугам (реплантации, имплантации, зубному протезированию, установке брекетов, мостов и иных металлоконструкций) затраты принимаются в полном объеме.
  • По договорам ДМС в рамках уплаченных страховых взносов

Неиспользованный остаток не может быть перенесен на следующий год (Прил.2).

Налоговый вычет при имплантации зубов

Право возврат подоходного налога за лечение зубов можно реализовать в течение 3-х лет с момента произведения затрат.

Необходимые условия

Человек может оформить налоговый вычет за комплексное лечение зубов, если он:

  • получал доход, облагаемый стандартным налогом в размере 13%;
  • оплачивал стоматологические услуги за свой счет;
  • обратился в клинику на территории РФ, которая имеет российскую лицензию на ведение медицинской деятельности.

От того, что НДФЛ возвращаем, человек не признается уклоняющимся от налогов, он может свободно пересекать границы РФ.

Возврат НДФЛ за стоматологические услуги можно получать ежегодно в размере, установленном законодательством России. Вычет за лечение зубов перечисляется в следующем налоговом периоде: в 2019 человек мог получить деньги за стоматологические услуги, предоставленные в 2018 году.

Социальный возврат НДФЛ за лечение зубов покрывает расходы на:

  • оплату стационарного и амбулаторного лечения зубов у себя и близких родственников;
  • покупку необходимых медикаментов;
  • страховку ДМС по стоматологии;
  • санаторно-курортное оздоровление;

Можно вернуть налоговый вычет за лечение зубов в размере более 120 т. р., если получится доказать, что оно является дорогостоящим. В стоматологии к таким процедурам стандартно относят:

  • имплантацию;
  • реплантацию;
  • зубное протезирование;
  • установку металлоконструкций: брекетов, мостов.

возврат налога при имплантации зубов

Государство вернет полностью 13 процентов от суммы, выплаченной за эти процедуры, при соблюдении условий:

  • в договоре на оказание услуг есть пункт о приобретении материалов самостоятельно пациентом;
  • в медицинском учреждении нет требуемых медикаментов;
  • расходные материалы, которые нужны для дорогостоящего лечения, находятся в медицинском списке Постановления №201;
  • клиника выдала налогоплательщику справку с кодом 2.

Возврат налога не предоставляется:

  • неработающим пенсионерам, не имеющим трудового дохода за последние 3 года, так как пенсия не подлежит налогообложению;
  • безработным людям;
  • ИП по УСН и ЕНВД;
  • получившим какой-либо доход в России иностранцам, которые не причисляются к налоговым резидентам РФ (налог рассчитывается по ставке в 30%, а не в 13%);
  • людям, которые стали лечить зубы в зарубежных медучреждениях.

Протезирование зубов — дорогостоящее лечение, требующее дополнительных вложений. Государство разработало систему вычетов, чтобы частично компенсировать медицинские расходы граждан.

Налоговый вычет полагается тем налогоплательщикам, у которых имеются доходы, облагаемые по ставке 13%. Это касается только официально трудоустроенных граждан РФ, самозанятых по договорам гражданско-правового характера, арендодателей, получающих доход от сдачи жилья в аренду и лиц, получивших денежные средства от реализации недвижимости и автомобиля.

Для нерезидентов ставка НДФЛ находится в пределах 9−30%. Безработные и предприниматели на упрощенной системе налогообложения не имеют права на льготу. В соответствии с Налоговым кодексом РФ, при уплате НДФЛ из налогооблагаемой базы исключают расходы на оплаченное лечение. В учет берутся средства, потраченные на себя и близких родственников.

Принципы получения возврата:

  • Услуги входят в список, установленный законодательством РФ.
  • Оказание медицинских услуг в профильных и лицензированных учреждениях.
  • По рекомендации врача приобретались препараты из общепринятого списка.

Стоматологическая клиника должна находиться на территории страны и осуществлять деятельность согласно государственной лицензии. Большая часть услуг стоматолога имеет кодовый шифр «1» и относится к обычному лечению, но ряд процедур, таких как имплантация, зубопротезирование, реплантация и установка металлических конструкций, относятся к дорогостоящим. Им присвоен код «2». Эти услуги не поддаются ограничению по сумме возврата налога.

Соответствующую расшифровку кода и наименование процедуры делает клиника, проводившая лечение. Если в документах указывается код «1», значит, придется рассчитывать на возврат суммы не более 120 000 р. Если процедура соответствует кодировке «2», то государство выплачивает всю сумму в полном объеме.

Перечень услуг, внесенных в список:

  • Установка пломб.
  • Протезирование.
  • Имплантация.
  • Удаление зубов.
  • Очищение ротовой полости.

Услуги должны быть лицензированными, а оплата должна оформляться платежными документами с полной расшифровкой суммы и наименования оказанной услуги.

Способы получения возврата:

  • Наличными, переводом на лицевой счет налогоплательщика.
  • Снижение подоходного налога на сумму вычета, удерживаемого работодателем.

Установка зубных протезов является платной и дорогостоящей услугой. Рассматриваемый вычет представляет собой возврат гражданином РФ части налога на доходы, уплаченного в бюджет страны. Максимальная сумма выплаты согласно ст. 219 НК РФ — 13% от расходов на установку зубных протезов, но не более 15 600 р. (13% от 120 000 р. — предельной суммы, с которой исчисляется вычет).

Возвратить можно сумму, не превышающую НДФЛ в течение прошедшего года. Для самостоятельного расчета суммы подсчитывают понесенные расходы за лечение и умножают их на 0,13. По справке 2-НДФЛ определяется сумма налога, уплаченного за отчетный период. Если сумма вычета не больше уплаченной суммы налога, ее вернут полностью. Если суммы недостаточно для вычета, вернут только часть, а оставшуюся сумму — через год.

Порядок возмещения НДФЛ при протезировании зубов через налоговые органы состоит в подготовке документов, подтверждающих право на возмещение, заполнении декларации, составлении заявления на вычет. Налогоплательщик обращается в инспекцию по окончании года, в котором производились расходы, или в любое время при возврате за прошлые периоды, но не позднее чем через три года после совершенных расходов.

Граждане Российской Федерации имеют право на НВ за имплантацию зубов в следующих случаях:

  1. Если они получают доход, облагающийся стандартным 3-х процентным налогом.
  2. Пользовались услугой в клинике, расположенной на территории Российской Федерации и имеющей лицензию на этот вид услуг (исключение составляют лечебные учреждения Крыма и Севастополя).
  3. Оплачивали услугу своими личными средствами, и имеют подтверждающие это справки.

НВ за имплантацию зубов недоступен следующим гражданам:

  1. пенсионерам, которые не имели трудового дохода течение 3-х последних лет и, соответственно, не выплачивали ПН (пенсия в РФ налогообложению не подлежит);
  2. индивидуальным предпринимателям, оплачивающим налоги по схемам УСН и ЕНВД;
  3. безработным;
  4. иностранцам, которые не являются резидентами РФ (платят налог 30%, а не 13%).

К обязательным условиям получения вычета за установку зубных протезов, относятся:

  1. Перечисление гражданином в бюджет РФ подоходного налога в сумме, не меньшей, чем 13% от расходов на установку зубных протезов — в году, который предшествует тому, в котором оформляется вычет.

возврат подоходного налога за имплантацию зубов

Социальные налоговые вычеты выплачиваются только в счет уплаченного гражданином НДФЛ в размере 13%. Как правило, данный налог исчисляется с зарплаты по трудовому договору. Но не только с него: НДФЛ также может уплачиваться при получении иных доходов. Таких как, например, доходы:

  • от продажи недвижимости, транспортных средств;
  • от сдачи квартир и иного имущества в аренду;
  • от выполнения работ по гражданско-правовым соглашениям.

Наличие работы — один из критериев возникновения права на вычет, но есть и другие. Важно в принципе иметь доходы, с которых был исчислен и уплачен в бюджет НДФЛ.

  1. Наличие у гражданина, оформляющего вычет, документов, подтверждающих факт получения и оплаты услуг в стоматологической клинике.

Такими документами в данном случае будут:

  • заявление на выплату по установленной форме;
  • документ 3-НДФЛ;
  • справка 2-НДФЛ;
  • копия договора с медицинской организацией на оказание стоматологических услуг;
  • копия лицензии клиники, действующей на момент оказания налогоплательщику медицинских услуг;
  • оригинал справки об оказании клиникой медицинских услуг;
  • копия кассового документа, подтверждающего оплату налогоплательщиком медицинских услуг.
  1. Обращение за вычетом в срок, не превышающий 3 года, начиная с года, следующего за тем, в котором были осуществлены расходы на протезирование зубов.
ПОДРОБНОСТИ:   Гнойные осложнения при имплантации зубов

Все 3 указанных условия получения вычета должны быть одновременно соблюдены, иначе оформить соответствующую выплату не получится.

Основные этапы оформления вычета на лечение зубов

По завершении фиксации имплантов пациенту нужно подать заявление в бухгалтерию о выдаче справки, содержащей цены за все оказанные услуги. Затем собрав дополнительную документацию, заполнив налоговую декларацию 3-НДФЛ и сдав их в налоговый орган, в конце отчетного периода он получит вычет в размере 13 % от суммы, затраченной на имплантацию зубов.

В нашей стоматологической клинике каждому пациенту, уже готов пакет документов, а по всем интересующим вопросам Вас готовы проконсультировать специалисты на бесплатной консультации.

Сайт связан с яндекс дзеном: перейти на статью

Для того, чтобы получить налоговый вычет за имплантацию зубов, можно воспользоваться и онлайн-услугой налоговой службы. Отправьте отсканированные документы по Интернету, предварительно скрепив их своей электронной цифровой подписью.

Если имплантацию проводил член вашей семьи, нужно документально подтвердить вашу родственную близость с ним. Подавайте документы в год, следующий за годом оплаты. Вы получите деньги в течение 2 – 4 месяцев.

Обратите внимание! Если вы планируете возвращать налоговый вычет, рекомендуем заранее информировать об этом стоматологическую клинику. Следует учесть, что некоторые учреждения проводят оплату в обход кассы, что затруднит получение вами отчетного документа.

Уменьшить базу по НДФЛ можно не только по расходам за себя, но и за ближайших родственников.

Получить вычет может, не только физлицо, но и ИП, если он уплачивает НДФЛ по ставке 13%. То есть, находясь на «упрощенке», «вмененке», ЕСХН или «патенте» предприниматель не может возместить указанные расходы.  Указанный вывод содержит также ряд писем Минфина.

Получение возможно для официально трудоустроенных граждан РФ, которые осуществляли имплантацию и другое лечение в лицензированной стоматологической клинике. Можно осуществить вычет за счёт имплантации зубов близкого родственника, для этого потребуется его удостоверение личности и документ, подтверждающий родство. Актуально для ситуации, когда близкий человек официально не трудоустроен или находится на пенсии.

Возместить потраченные на протезирование денежные средства могут также пенсионеры, ветераны труда и инвалиды. Но существуют определенные тонкости в праве получения вычета или льготы.

Получение налогового вычета за протезирование зубов пенсионерам зависит от того, работает ли человек, есть ли у него прочие доходы, которые облагаются по ставке 13%. Если человек официально трудоустроен, продолжает работать, то порядок получения вычета у него такой же, как у всех граждан. Если пенсионер не числится официально, то его доход не подлежит обложению налогом — согласно ст. 208 НК РФ, право на вычет за лечение зубов отсутствует.

Оптимальным вариантом для возмещения НДФЛ при протезировании является документальное оформление плательщиком стоматологических услуг работающих детей. По закону вычет за родителя получает ребенок. В платежных документах и договоре на оказание услуг дети указываются в качестве плательщиков дорогостоящей услуги.

Компенсация за протезирование зубов в налоговой инспекции производится стандартным способом. Сумма возвращенного подоходного налога на протезирование зависит от того, какая именно процедура была оплачена. Так, установка протезов (кроме имплантов) относится к стандартному лечению.

Инвалиды и ветераны труда получают материальную помощь в Фонде социальной защиты по месту жительства. Также прилагается стандартный пакет документов.

Налоговый вычет – механизм возврата части уплаченного подоходного налога гражданину за совершение определенных действий: покупка жилья, благотворительность, обучение, медицинское страхование, лечение. Налоговый вычет при лечении и протезировании зубов является разновидностью социальных налоговых вычетов.

Налоговый вычет предоставляется тем налогоплательщикам, у которых есть доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%. Таким образом, если вы официально трудоустроены и получаете зарплату –то можете получить налоговый вычет. Если вы безработный или предприниматель на спецрежиме (УСН, ЕНВД, ПСН, ЕСХН) – вычет вам не положен.

Важно! Если вы коммерсант на спецрежиме и знаете, что в ближайшие несколько лет вам предстоят затраты на обучение, лечение, покупку жилья – рекомендуем вам официально трудоустроиться, чтобы стать плательщиком подоходного налога. В таком случае в будущем вы получите право на возврат налогового вычета за лечение зубов и другие социальные и имущественные вычеты.

Налоговый вычет при лечении и протезировании зубов относится к категории вычетов на лечение. Право на такой вычет налогоплательщик может реализовывать хоть каждый год, причем не только за свое лечение, но и за лечение членов семьи: родителей, супруга, детей.

Максимальная сумма вычета за год ограничена двумя факторами:

  • законодательно установленный лимит налогового социального вычета в размере 120 тысяч рублей. Причем это лимит по всем действиям налогоплательщика, подпадающим под действие ст. 219 НК РФ. То есть если гражданин лечился в 2015 году, учился и перечислял деньги на благотворительность – максимальная сумма, на которую он может уменьшить свои расходы все равно 120 тысяч рублей. Налогоплательщик вправе распределить ее между своими расходами по собственному усмотрению.
  • сумма уплаченного НДФЛ в год лечения – государство не вернет вам больше налога, чем вы заплатили.

Например, гражданин Васюков в 2015 году заплатил за свое обучение в коммерческом вузе 50 тысяч рублей, купил полис добровольного медицинского страхования за 55 тысяч рублей и лечил зубы, потратив на это 35 тысяч рублей. Заработная плата Васюкова – 40 тысяч рублей в месяц. Затраты Васюкова – 140 тысяч рублей.

Отметим, что предельный размер социального налогового вычета не действует для лечебных процедур, которые относятся к дорогостоящему лечению – с затрат на такое лечение НДФЛ возвращает в полном объеме. Список медицинских услуг и лекарств, расходы по приобретению которых можно уменьшить на социальный вычет, утвержден Постановлением Правительства от 19.03.2001 г. №201. Протезирование зубов налоговики отказываются признавать дорогостоящим лечением, ссылаясь на письмо ФНС от 25.12.2006 г. №04-2-05/7.

Однако отнесение лечение к дорогостоящему или обычному производит Минздравсоцразвития РФ. В своем письме №26949/МЗ-14 от 07.11.2006 г. Министерство указывает, что операции по имплантации зубных протезов относятся к пункту 9 в Перечне дорогостоящих видов лечения. Соответственно, гражданин вправе претендовать на вычет в размере понесенных расходов на протезирование.

На практике ситуация обстоит так: медицинские учреждения вправе вам выдать справку для предоставления налоговикам с указанием, что проведенное протезирование относится к дорогостоящему лечению. Но будьте готовы к спорам с инспекторами – воспользуйтесь приведенными выше разъяснениями Минздравсоцразвития РФ, чтобы получить вычет в полном объеме.

Чтобы получить вычет за лечение зубов, нужно соблюсти ряд условий.

  • Во-первых, вернуть деньги вы можете не позднее, чем спустя три года после лечения. То есть, поставив несколько пломб в 2013 году, вычет вы можете получить в 2014,2015, 2016 годах. В 2017 году право на вычет вы потеряете.
  • Во-вторых, лечение должно проводиться на территории России в клинике, имеющей российскую лицензию на осуществление медицинских услуг. Исключение сделано только для Крыма и Севастополя – там у медучреждений может действовать украинская лицензия.
  • В-третьих, лечение вы должны оплатить самостоятельно, а не работодатель.

Напоминаем: право на вычет вы можете реализовать не только за собственное лечение, но и за оплату медицинских услуг, оказанных вашим близким родственникам. В таком случае все договоры с лечебным учреждением и платежные документы должны быть оформлены не на больного, а на того, кто оплачивает лечение и затем собирается получить по нему вычет.

Как получить налоговый вычет за лечение зубов? Порядок действий следующий:

  1. Вы лечили зубы, например, в 2015 году, в начале 2016 года вы собираете пакет документов (ниже мы подробно написали, что должно в него входить) и до 30 апреля предоставляете их в налоговую инспекцию;
  2. Налоговые органы изучают ваши документы в течение трех месяцев и принимают решение о возмещении вам средств или же уведомляют о том, почему деньги вам не вернут, например, из-за ошибок в предоставленных сведениях;
  3. В течение месяца происходит возврат денежных средств на банковский счет налогоплательщика, указанный в заявлении. Наличными деньгами налоговики подоходный налог не вернут.

С 2016 года у граждан появилась возможность получить возврат денежных средств не только в ИФНС, но и у работодателя. Нужно собрать пакет документов на налоговый вычет за лечение зубов, отдать его на проверку в налоговую инспекцию и в случае принятия положительного решения получить уведомление о праве применения социального вычета.

Если в конце года у вас осталась сумма вычета, то ее работодатель не имеет право переносить на следующий год – остаток вы получите в ФНС. Таким образом, получение вычета у работодателя более трудоемкое, так как вероятно, что инспекцию придется посещать дважды.

Допустим, в декабре 2015 года гражданка Олейникова заплатила за лечение зубов 50 тысяч рублей. Она собрала необходимые документы, получила в налоговой инспекции уведомление о праве применения вычета и предоставила его работодателю в мае 2016 года. Заработная плата Олейниковой – 40 тысяч рублей. Детей и иных стандартных вычетов нет.

Значит, с мая месяца работодатель перестает удерживать с заработной платы Олейниковой подоходный налог – 5200 рублей. Олейникова имеет право на возврат 50 тысяч рублей * 13% = 6500 рублей. Значит, уже в июне Олейникова использует право на вычет в полном объеме, а с июля работодатель возобновит удержание НДФЛ в полном объеме.

  • Услуги, оказанные российским медучреждением, за которые может быть назначен налоговый вычет. В соответствии с действующими нормативными актами имплантация зубов входит в перечень данных услуг.
  • Оплата лечения членов Вашей семьи, родителей.
  • Приобретение лекарственных препаратов по назначению врача.
  • Оплата страховых взносов по договору медстрахования. Данное основание действует и при оплате взносов для членов семьи.
  • Обратиться в нашу клинику для получения всех необходимых документов, которые выдаются медицинским учреждением.
  • Собрать и приложить к ним остальные документы, требуемые для налогового вычета.
  • Подготовить дополнительные документы. Например, свидетельство о браке, если имплантация зубов производилась супругу.
  • Подготовить налоговую декларацию.
  • Подать пакет документов в налоговый орган по месту регистрации.

Налоговый вычет на лечение зубов пенсионерам: особенности

Появилось несколько новых правил. Узнайте все нюансы возврата подоходного налога на  лечение зубов в 2017 году в специальном репортаже “Капиталиста”.

Не все ситуации с вычетом НДФЛ укладываются в стандартные рамки, существует несколько не совсем типичных случаев.

Пациенты имеют право получить полный налоговый вычет за произведенную имплантацию зубов, поскольку она относится к дорогостоящему лечению. Эта процедура имеет ряд особенностей.

Так как человека в отделении зубопротезирования сначала готовят к операции, а только потом осуществляют имплантацию, то на руки обычно ему выдают две справки:

  • с кодом 1 для получения стандартного вычета с лимитов 120 т. р.;
  • с кодом 2 для оформления максимального возврата НДФЛ.

Для упрощения подачи документационного пакета в налоговую инспекцию к этим справкам следует приложить распечатку Писем Минфина и Минсоцразвития, в которых дается определение дорогостоящего лечения и написано, что имплантация к нему относится. Но на счет пациента вернется только та сумма, что была уплачена в виде налогов.

Получить вычет по НДФЛ за лечение зубов в Российской Федерации может каждый налоговый резидент. Иностранец становится таковым, если официально находится в стране больше 183 дней. Именно в этот момент со всех его доходов начинается удерживаться не 30%, а 13%.

Но в этом правиле также есть исключения. Если речь идет о гражданах стран ЕАЭС, то их причисляют к налоговым резидентам с приезда в РФ, а потому высчитывают налог по ставке 13%. Поэтому они могут рассчитывать на налоговый вычет с самого первого дня нахождения в Российской Федерации, если решат лечить и протезировать зубы (ставить импланты) в местных клиниках наравне с россиянами. Компенсируемая сумма возвращается им также на счет, открытый в банке РФ.

ПОДРОБНОСТИ:   Этапы имплантации зубов - фото

Налоговые вычеты за лечение и протезирование зубов для пенсионеров предусмотрены только в том случае, если они продолжают и дальше официально работать, получая зарплату. В этом случае он может сделать возврат НДФЛ на общих основаниях.

Если же человек не работает, а получает только пенсию, то социальная компенсация за медицинские манипуляции ему не положена. С пенсии не удерживается 13%, поэтому возврат подоходного налога за платное лечение зубов осуществлять не с чего, деньги в казну и так не поступали.

Возвращение подоходного налога за лечение зубов – стандартная процедура, на которую имеет право каждый налогоплательщик. Это прекрасная возможность законно сократить свои расходы. Особенно это актуально для установки зубных протезов, ведь это лечение стоит чрезвычайно дорого.

В ряде случаев вычет за имплантацию проблематичен или вовсе невозможен:

  • Услуга по имплантации оказывалась нелицензированной клиникой.
  • Отсутствует один из документов, необходимых для обращения в налоговую (чек, 2-НДФЛ и т.д.)
  • Если прошло больше 3 лет с момента оплаты имплантации.

Как оформить

Собрав пакет документов, заполнив заявление и 3-НДФЛ, необходимо обратиться в ФНС, можно сделать это по месту постоянной, если нет возможности – временной прописке. Способы обращения:

  1. Лично. Удобнее всего заблаговременно взять талончик через госуслуги на определённую дату и время, избежав очереди. Инспектор проверит документы и сразу пояснит: принимает ли он их или нужно что-то исправить, дополнить. Минусом этого способа является то, что специалист может затребовать дополнительные документы, перестраховываясь, которые могут не быть в списке и не являются причиной для отказа.
  2. Почтой. Способ долгий и официальный. Получение вычета за имплантацию может затянуться на полгода и более. Отправление необходимо делать с помощью открытого ценного письма, сопровождаемого описью вложения. Метод удобен, если место фактического пребывания расположено далеко от города, где прописан клиент.
  3. Через интернет. Длительное время существует возможность подачи документов в ФНС через госуслуги, но для этого необходима электронная подпись, оплачиваемая раз в год. С 2015 года оформление вычета за имплантацию возможно напрямую, через личный кабинет на сайте ФНС. Через месяц после обращения налоговая осуществит выплату на счёт.

Рекомендации

Перед оплатой имплантации нужно сообщить о намерении предоставления документов в налоговую – для оформления потребуется чек или справка с достоверной информацией, которая будет проверена по данным клиники. Некоторые учреждения проводят оплату в обход налоговый, что сделает проблематичным получение выплаты.

Сумма возврата составляет 13% (ставка ПН) от всех понесенных и подтвержденных документально затрат на установку имплантатов.

Максимальная сумма, с которой рассчитывается НВ, определяется видом услуги. В стандартном варианте она составляет 120 000 руб.

Если гражданин оплатил за услугу сумму, большую, чем 120 000 руб., максимальная сумма для него все равно составит 15 600 руб. (13% от 120 000).

В постановлении Правительства № 201 имплантация зубов отнесена к дорогостоящему лечению. Это означает, что по ней предусмотрена полная, не ограниченная 120 000 руб. компенсация выплат. Однако нужно понимать, что ограничение суммы компенсации все равно имеется.

Она не может быть больше той суммы, которую заявитель уплатил государству в качестве ПН. Согласно Налоговому Кодексу (ст. 210), если НВ превышает сумму, которую гражданин заплатил в виде ПН, его налоговая база обнуляется.

Для получения НВ гражданин должен написать заявление, подготовить и отнести в соответствующую службу пакет документов. На рассмотрение заявления и принятию решения по его удовлетворению или отказу ИФНС отводится 3 месяца.

По окончанию проверки ИФНС обязана в течение 10 дней направить заявителю письмо, уведомляющее о предоставлении возврата или отказе в нем. В случае положительного решения деньги перечисляются на счет заявителя.

Крайний срок перечисления денег – четвертый месяц со дня приема документов. Однако при должной расторопности ИФНС может сделать это и быстрее – на второй или третий месяц.

Если она не укладывается в отведенные законом сроки, за каждые день просрочки заявителю полагается компенсация в размере, равном ставке рефинансирования.

Максимальный срок, за который можно получить возврат части затраченных денег – 3 года после получения услуги.

  • паспорт гражданина, на которого оформляется вычет – он же плательщик медицинских услуг;
  • свидетельство о рождении детей, свидетельство о браке, свидетельство о рождении налогоплательщика – в случае, если лечился член семьи, а вычет оформляется на родителя, супруга или совершеннолетнего ребенка;
  • декларация 3-НДФЛ;
  • справки 2-НДФЛ со всех мест работы налогоплательщика;
  • заявление на возврат подоходного налога – в нем вы в том числе указываете реквизиты, куда перечислить деньги;
  • договор на оказание медицинских услуг со всеми допсоглашениями;
  • копия лицензии на право осуществления медицинской деятельности;
  • справка об оплате лечения – если лечение дорогостоящее, то код услуги – 2. Если лечение не входит в перечень дорогостоящих, то ставится код 1.
  • чеки и иные платежные документы, которые подтверждают факт оплаты.

Напоминаем! В инспекцию вы безвозвратно предоставляете заверенные копии, а оригиналы налоговики просматривают в вашем присутствии.

Если вычет предоставляется за лечение родственника, то платежные документы, договоры, справки о доходах должны быть оформлены на получателя вычета, а не на больного.

Документы на налоговый вычет за лечение зубов в ИФНС можно предоставить лично, через доверенное лицо (обладающее нотариальной доверенностью) или выслать Почтой России. Мы рекомендуем вам отнести документы лично, чтобы сразу же знать о возможных недочетах и не терять время на их исправление.

А вот если пенсионер не работает, то его доход – пенсия, которая обложение НДФЛ не подлежит (пп. 7 п. 1 ст. 208 НК РФ), соответственно, право на вычет с лечения зубов пенсионер не имеет.

Как тогда оформить налоговый вычет за лечение зубов для пенсионера? Мы предлагаем такой выход – документально оформить плательщиком медицинских услуг работающих детей, так как у них есть доходы, облагаемые по ставке 13%, и по законодательству вычет за родителя может получить его ребенок.

Например, пенсионер Васякин Иван Петрович в 2014 году потратил на протезирование зубов 300 тысяч рублей. У Ивана Петровича иных доходов, кроме пенсии нет. Лечение Васякину оплачивал его сын Игорь Иванович, что указано в договоре на оказание медицинских услуг и платежных документах. Соответственно, в 2015 году Игорь Иванович Васякин, собрав полный пакет документов, в том числе справку об оплате медицинских услуг, согласно которой протезирование было отнесено к дорогостоящему лечению, имеет право на получение налогового вычета с суммы затрат в полном объеме.

Документы для налогового вычета на лечение зубов в 2016 году можно предоставить как в налоговую инспекцию, так и работодателю. Остальные правила получения налогового вычета не претерпели изменений – по обычному лечению зубов максимальная сумма вычета 120 тысяч рублей, если медучреждение выдаст вам справку, что протезирование было отнесено к дорогостоящему лечению, то можете претендовать на вычет в полном размере с сумм затрат на установку зубных имплантов. Но готовьтесь к претензиям налоговиков – материалы нашего сайта помогут вам отстоять свою точку зрения законным путем.

Уважаемые пользователи, в комментариях к статьям ответы будут публиковаться только по вопросам, относящимся к тексту самой статьи. Если вы хотите получить ответ на вопрос по вашей конкретной ситуации или вам нужна помощь в расчете налога, обращайтесь, пожалуйста, на консультацию.

  1. С заработной платы гражданина совершаются отчисления 13%.
  2. Полученная услуга относится к списку, который указан в нормативных актах (поэтому прежде, чем подать заявление на вычет, следует ознакомиться с данным перечнем).
  3. Налогоплательщик должен оплатить услугу самостоятельно (сюда же относится возможность оплаты за лечение родителей, детей или супруга / супруги).

Не могут рассчитывать на получение налогового вычета по лечению зубов следующие категории граждан:

  1. Официально безработные граждане.
  2. Неработающие пенсионеры (у которых не было дохода в предыдущие 3 года).
  3. ИП, которые зарегистрированы на упрощенной системе и ЕНВД.

Пакет документов для получения налогового вычета

Для оформления налогового вычета на имплантацию зубов понадобится пакет документов, который следует передать в налоговую службу того района, где вы зарегистрированы:

  • паспорт
  • справка о доходах 2-НДФЛ
  • чек / справка об оплате имплантации
  • копия лицензии стоматологической клиники
  • договор со стоматологией
  • налоговая декларация 3-НДФЛ
  • заявление на налоговый вычет

Данный перечень установлен Письмом Финансового ведомства и является исчерпывающим. Отказать в возврате НДФЛ за непредставление чеков, лицензии или иных документов, не поименованных в списке, Инспекция не вправе.

Чтобы исключить претензии сотрудников Инспекции все же рекомендуем приложить следующие документы:

  • Копия паспорта и ИНН;
  • Копия лицензии;
  • Чеки на оплату стоматологических услуг;
  • Справка 2-НДФЛ
  • Документ может быть заполнен как от руки, так и использованием специальных программ;
  • Цвет чернил допускается синий и черный;
  • Исправления, печать с обеих сторон, повреждение штрихкода и утрата иной информации из-за неаккуратного скрепления листов не допускается;

В декларации необходимо заполнить следующие листы и разделы:

  • Титульный
  • Разделы 1 и 2;
  • Лист А и Е

Для оформления необходимо следующее:

  1. Паспорт гражданина РФ, может быть другой документ, удостоверяющий личность, например, права.
  2. Справка о доходах (2-НДФЛ). Берётся по месту работы, в ней отражены данные по уплате налогов за прошлый год. Необходим оригинал, поэтому, если главный офис находится в другом городе, придётся воспользоваться почтовым отправлением.
  3. Чек или справка об оплате имплантации и других сопутствующих услуг.
  4. Копия лицензии стоматологической клиники.
  5. Договор оказания услуг со стоматологией.
  6. Налоговая декларация. Бланк 3-НДФЛ заполняется и подаётся клиентом, отражается информация о доходах и расходах, имуществе.
  7. Заявление на налоговый вычет. Заполняется по образцу, вносятся реквизиты номера счёта получателя, подтверждённые справкой из банка.

Врачи ассоциации

При желании снизить НДФЛ, удерживаемый работодателем на сумму вычета, работник передает в бухгалтерию необходимый пакет документов. В течение месяца инспекция выносит уведомление на право использования вычета. Работодатель согласно этим документам не взимает налог до исчерпания установленной суммы.

Если сумма вычета осталась в конце года, то работодатель не переносит ее на следующий период — остаток налогоплательщик получает в ИФНС.

Например, в декабре 2015 года Попова В. В. заплатила за лечение зубов 50 тыс. р. Собрав необходимые документы, женщина получила в ИФНС уведомление о праве использования вычета и предоставила его в бухгалтерию организации в мае 2016 года.

Ежемесячный доход сотрудницы составляет 40 тыс. р. Работодатель с мая этого года не будет удерживать налог на доходы Поповой В. В. (5200 ежемесячно). Сотрудница вправе получить вычет в размере 50 тыс. р.*13% = 6500. Значит, в июне эту сумму не будут взимать, а в июле возобновят удержание налога.

Документы на НВ сдаются в местную ИФНС. Пакет должен содержать следующие справки:

  1. Заявление на получение НВ, написанное вручную или отпечатанное на принтере или печатной машинке с банковскими реквизитами заявителя.
  2. Декларация 3-НДФЛ, содержащая сведения о доходе заявителя за тот период времени, когда производилось имплантирование.
  3. Декларация 2-НДФЛ (берется у работодателя).
  4. Копия удостоверения личности (паспорта), при себе должен быть оригинал.
  5. Копия свидетельства о выдаче ИНН.
  6. Заверенная копия договора на оказание услуг по имплантации, заключенного со стоматологическим учреждением. В договоре должен быть пункт, содержащий сведения о материалах, приобретенных пациентом самостоятельно.
  7. Копия лицензии клиники на право оказания стоматологических услуг.
  8. Справка о произведенной заявителем оплате за имплантацию для ИФНС (выдается бухгалтерией стоматологические клиники, содержит код услуги).

    В силу того что зубопротезирование является длительной операцией (вначале следует подготовка к ней, и только потом сама имплантация), ему могут выдать две справки.

    Первая с номером 1 для получения НВ с суммы, ограниченной 120000 руб. Вторая – с номером 2, для оформления максимального возврата, который полагается при дорогостоящих операциях.

  9. Другие документы, подтверждающие произведенные заявителем оплату за материалы и услуги по имплантации (квитанции, чеки и пр.).
  10. Рецептурный бланк формы 107-1/у, оформляемый стоматологом, с печатью и подписью.

Если денежная компенсация оформляется для родственников (родителей, жен, детей до 18 лет), необходима справка, подтверждающая близкое родство с ними.

  1. Справка из клиники для предоставления в налоговый орган. В справке указывается перечень услуг, на которые распространяется вычет и стоимость имплантации зубов.
  2. Договор с клиникой на оказание услуг.
  3. Копия лицензии клиники.
  4. Чек или другие документы, которые подтверждают оплату услуг.
  5. Копии паспорта и ИНН.
  6. Справка формы 2 НДФЛ. Подготавливается на месте работы и включает период, равный отчетному году.
  7. Декларация о доходах. Должна подаваться по форме 3 НДФЛ.
  8. Два заявления – о предоставлении вычета и о возврате денег на личный счет.
ПОДРОБНОСТИ:   Что такое имплантация зубов в украине

Например, если услуга получена в 2014 году, то подавать документы можно в 2015, 2016 и 2017 годах. Кто не успел — тот опоздал… Позже вернуть деньги уже не получится.

Сроки сдачи документов в течение года не ограничиваются: подавать декларацию 3-НДФЛ можно как в начале года, так и в конце. Соответственно, чем раньше налогоплательщик сдаст декларацию, тем быстрее получит компенсацию.

Условия получения вычета

Для получения вычета НДФЛ нужно подавать заявление и документационный комплект в налоговую инспекцию или по месту работы. В ИФНС лучше явиться лично, хотя законом разрешена подача бумаг представителем по доверенности.

Чтобы получить налоговый вычет за лечение или имплантацию зубов, следует сдать в ИФНС документы:

  • декларация 3-НДФЛ с информацией об официальном доходе;
  • заявление, которое оформляется рукописным или машинным способом;
  • справка 2-НДФЛ по требуемому промежутку времени (берется у работодателя);
  • удостоверение личности и его копия;
  • копия ИНН;
  • заверенная копия договора с клиникой;
  • копия лицензии учреждения с перечнем разрешенных видов медицинских работ;
  • справка установленной формы из медицинского учреждения для предоставления в ИФНС (оформляется в бухгалтерии клиники);
  • подтверждающая оплату документация: кассовые чеки, квитанции и т. д.;
  • заверенный рецептурный бланк с назначением медикаментов, который оформляется по форме 107-1/у стоматологом и должен быть с соответствующими печатями.

Чтобы получить НВ, пациенту необходимо собрать все перечисленные выше документы и передать их в ИФНС.

Сбор и оформление документов целесообразно начинать с получения справки в медицинском учреждении о выполненной имплантации и его стоимости. Она является самой важной во всем пакете.

Затем пишется заявление, заполняется декларация 3-НДФЛ, собираются чеки, квитанции и все остальное. Полезно приложить к документационному пакету копии писем Минсоцразвития и Минфина, в которых указывается, что имплантация относятся к дорогостоящему лечению.

Если нет желания или времени заниматься этим самостоятельно, можно поручить подготовку документов специализирующимся на этих услугах компаниям.

Передать документы в ИФНС можно 3-мя способами – отнести лично, отослать по почте, или поручить это другому человеку по доверенности.

При отправке ценным письмом необходимо сделать опись вложения в 2 экземплярах, где должны быть перечислены все вложенные документы. Один экземпляр описи нужно оставить у себя, другой вложить в письмо.

Отправка документов по почте требует меньше времени, чем личное посещение ИФНС. Однако если вы забыли вложить в конверт какой-то документ, или допустили ошибку при оформлении, то узнаете об этом только после камеральной проверки, спустя 2-3 месяца со дня подачи документа. То есть потеряете время.

Условимся, что Иванов А.В., работающий в ООО «Лайт», в 2015 году установил в стоматологической клинике «Смайл» имплант стоимостью в 100 000 рублей. Для получения вычета с этой суммы Иванову А.В. нужно:

  1. Подготовить комплект следующих документов:
  • декларацию по форме 3-НДФЛ (составив документ самостоятельно или обратившись в фирму, оказывающую подобные услуги);
  • справку 2-НДФЛ (попросив ее сделать в бухгалтерии ООО «Лайт»);
  • копию договора с ООО «Смайл» на оказание стоматологических услуг ;
  • копию лицензии ООО «Смайл», действующей на момент оказания услуг (попросив ее предоставить в регистратуре клиники);
  • оригинал справки от ООО «Смайл», подтверждающей факт оплаты оказанных услуг (аналогично, запросив ее в регистратуре);
  • оригинал кассового чека, оформленного кассиром ООО «Смайл» непосредственно при оплате стоматологических услуг (опять же, обратившись в регистратуру).
  1. Открыть счет в банке (обычный, на физлицо, можно «до востребования»), попросить у банковских работников распечатать его реквизиты. Или же, если подобный счет у Иванова А.В. уже имеется — просто узнать в банке его реквизиты.
  2. Заполнить заявление на получение вычета (взяв его форму в Налоговой инспекции по месту прописки или скачав с сайта ФНС).

В данном заявлении потребуется, в частности, указать реквизиты открытого банковского счета — на него должен будет прийти вычет.

  1. Отнести указанные документы, а также заполненное заявление в Налоговую инспекцию по месту прописки в период от 01.01.2016 года до 31.12.2018 года — в любой рабочий день.

При этом, Иванову А.В. нужно будет иметь в виду, что декларация 3-НДФЛ и справка 2-НДФЛ обязательно должны быть за год, предшествующий тому, в котором подаются документы на вычет.

Сумму вычета, которая в данном случае составит 13 000 рублей, Иванов А.В. получит в течение 4 месяцев после подачи документов в ФНС.

Основные этапы оформления вычета на лечение зубов

  1. Собрать необходимый пакет документов;
  2. Заполнить декларацию;
  3. Представить лично, по почте или через представителя документы в Инспекцию по месту жительства (ссылка п.4 ст.80)

    В случае если ФЛ действует через представителя, то у него должна быть нотариально заверенная доверенность на представление интересов.

  4. Дождаться решения налогового органа

В течение трех месяцев с момента получения Инспекцией документов проводится камеральная налоговая проверка (КНП), по итогам которой выносится решение о возврате или об отказе в возврате НДФЛ.

В случае положительного результата денежные средства должны быть перечислены в месячный срок с момента окончания КНП.

Если в заявлении, представленном вместе с декларацией, не были указаны реквизиты, на которые необходимо перечислить денежные средства, или оно вообще не было приложено, то возврат налога будет произведен только после того, как указанный документ будет представлен в Инспекцию. Срок возврата составит месяц с момента получения налоговым органом заявления с реквизитами банка.

Если по итогам КНП в вычете отказано, то ФЛ может обжаловать указанное решение в Инспекцию проводившую проверку, в вышестоящий налоговый орган и суд.

Необходимо отметить, что подача иска в суд возможна только в случае соблюдения досудебного порядка обжалования.

Рекомендации

На следующем этапе собранные документы предоставляются в налоговые органы. Это можно сделать лично, либо отправить документы по почте. Если документы направляются через официального представителя, что так же законно, то у него должна быть нотариально заверенная доверенность.

С 2016 года появилась возможность получить налоговый вычет непосредственно у работодателя. О преимуществах и недостатках такого способа читайте: «А не получить ли вычет на работе? Какая в этом выгода?».

Важно знать

Каждый вид медицинской услуги имеет свой код. Справка, выданная стоматологической клиникой об оплате за имплантирование зубов, должна содержать код A16.07.006 (протезирование зубов с помощью имплантатов).

В некоторых территориальных налоговых службах от пациента требуют два заявления на НВ. Одно о предоставлении вычета, другое – о возврате суммы. Поэтому прежде чем составлять заявление, желательно уточнить нюансы оформления документов у сотрудника инспекции.

В прошлом году были приняты изменения к законодательству (п. 2 ст. 219 НК в новой редакции), в которых оговорена возможность получить НВ не только через ИФНС, но и работодателя.

Понимать это нужно таким образом, что с заработной платы гражданина, которому полагаются вычеты, не будет взыскиваться 13-ти процентный ПН на сумму, равную налоговому вычету.

Суммы НВ за разные периоды не суммируются и не переносятся на следующий год.

При проверке документов в ИФНС заявителя могут вызвать для уточнения сомнительных моментов. Нужно быть готовым представить всю необходимую информацию.

В видео представлена дополнительная информация по теме статьи.

Порядок расчета

Сумма к возмещению из бюджета рассчитывается с учетом доходов, уплаченных в налоговом периоде. То есть вернуть налог можно только в том размере, в котором уплачен в бюджет НДФЛ.

Пример № 2

ФЛ в 2015 провело имплантацию и зубное протезирование в размере 500 тыс. р.

Так как зубопротезирование отнесено к дорогостоящим услугам расходы по нему подлежат возмещению в полном объеме.

Максимальный размер вычета, который может быть заявлен, составляет 65 тыс. р. (500 тыс.*13/100).

Согласно справке 2-НДФЛ доход лица в 2015 году составил 480 тыс. р., НДФЛ уплаченный в бюджет – 62 400 р. (480 тыс.*13/100).

Возместить из бюджета НДФЛ лицо может в размере 62 400 р. При этом остаток – 2 600 р. переносу на следующий год не подлежит.

Пример № 3

В 2014 году Алексеров В.В. оплатил установку имплантов на сумму 800 тыс. р. для своей жены, брекетов для дочери (15 лет) в размере 100 тыс.р. и зубное протезирование для себя за 150 тыс. Затраты составили 1 050 000 р. Максимальная сумма СВ может составить – 136 500 р.

Доход Алексерова В.В. в 2014 году составил 2,5 млн. р. Сумма НДФЛ, исчисленная и уплаченная в бюджет по данному доходу равна 325 тыс. р. Соответственно заявить и возместить он сможет все затраты в размере 136 500 р.

Нововведения 2016 года

Согласно поправкам, внесенным в НК РФ и вступающим в силу с 1 января 2016 года, лицо может заявить вычет не только через налоговый орган, но и по месту работы до истечения года в котором произведены расходы. То есть, если лечение оплачено в 2016 году, то и возместить расходы получится в этом же периоде.

Уменьшить НДФЛ можно будет, подав заявление и справку, подтверждающую право на вычет (для ее получения необходимо будет представить пакет документов в Инспекцию и течение 30 дней налоговый орган должен выдать указанный документ).

Указанный порядок можно будет применить начиная с 01 января 2016 года.

Подводя итог вышесказанному, отразим ключевые моменты получения социального вычета за услуги стоматолога:

  1. Возместить расходы можно только в случае, если в текущем году лицо имело доход по ставке 13%. ИП на спецрежимах использовать данную льготу не могут;
  2. Оказанные услуги должны быть включены в специальный перечень (стоматологические услуги, в том числе дорогостоящие, в данном списке отражены);
  3. Медучреждение или ИП должны иметь лицензию и находиться на территории РФ;
  4. Расходы можно возместить не только за себя, но и за ближайших родственников (родителей, детей, супругов);
  5. Общий срок возврата налога не должен превышать 4 месяцев (3 мес. – КНП и 1 мес. на возврат);
  6. Вернуть НДФЛ можно только за лечение, произведенное в течение последних трех лет. Остаток вычета на последующий год не переносится;
  7. С 2016 года получить вычет станет возможным через работодателя в том налоговом периоде, в котором произведены расходы.
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
СтоЗубов.ру
Adblock detector