Налоговый вычет брекеты дорогостоящее лечение

Основания

Брекеты – ортодонтический продукт, применяемый в стоматологии и предусматривающий установку в специализированных медицинских учреждениях на платной основе, бюджет при этом не рассматривается.

Исходя из этого, фиксация корректирующего устройства гражданам всех возрастных категорий регламентируется Кодексом РФ, где сказано, что все пациенты, исчисляющие НДФЛ в казну государства, имеют возможность получить компенсацию при условии, что клиника, предоставляющая услуги по исправлению прикуса, будет иметь соответствующую лицензию.

Законодательство, а именно статья № 219 пункт 2 НК РФ освещает правила получения налоговой скидки. Выплата возмещений оппонентам осуществляется по месту их трудоустройства либо в фискальном органе.

Важно знать, что исходя из содержимого письма Минфина № 20-14/4/087724, вступившего в юридическую силу 19.08.2010 г., коррекция неправильного прикуса при помощи ортодонтических аппаратов и систем, попадает в список ограничений статьи № 219 пункта 2 НК РФ. Это значит, что с правовой стороны данная услуга не является дорогостоящей процедурой.

Если говорить иначе, у пациента не будет возможности возместить расходы на оплату самой конструкции и ее дополнительных элементов.

Вычет можно получить за следующие врачебные услуги:

  • Консультация ортодонта. Сбор анамнеза пациента, тщательный осмотр аномалии и составление грамотного плана лечения.
  • Действия, проводимые непосредственно с корректирующим устройством. Здесь можно выделить этапы изготовления конструкции, мероприятия по установке и демонтажу.
  • Процедуры, направленные на подготовку тканей и органов ротовой полости. Как правило, специалисты проводят пломбировку и удаление зубных единиц, тщательную санацию, лечение кариозных процессов.

Для возвращения 13% вычета, предусмотренного правовыми актами, необходимо соблюсти ряд условий, а именно:

  • Клиника, в которой проводится лечение или частный специалист, предоставляющий стоматологические услуги, должны осуществлять свою работу на основании лицензии, действительной на территории нашего государства. Помимо этого, частный врач должен иметь регистрацию индивидуального предпринимателя.
  • Заявляющий гражданин РФ, желающий получить социальный вычет, должен иметь официальное трудоустройство и ежемесячную заработную плату, облагаемую 13 % налогом на доходы физических лиц в том году, в котором пользовался услугами ортодонта.
  • Претендент на компенсацию, исправляющий прикус брекетами, должен оплатить все процедуры, проводимые в процессе лечения за себя, ребенка, жену, мужа, отца или матери из личных сбережений.

Примечательно! Размер социального вычета не может быть выше суммы, внесенной гражданином в государственный бюджет по налогу на доходы физических лиц за прошедший отчетный период.

Основой данной процедуры являются следующие нормативно-правовые акты:

  • Ст. 212 Налогового Кодекса Российской Федерации. В ней говорится о том, что любой плательщик налогов имеет право на получение возмещения за лечебные мероприятия и приобретение лекарств, необходимых для этого. В ней также описаны суммы, которые можно компенсировать, с указанием наибольшего предела;
  • Постановление Кабинета министров Российской Федерации № 201, где определяется перечень медицинских мероприятий, препаратов и документации, требующихся для получения компенсации;
  • Ст. 210 Налогового Кодекса Российской Федерации. В ней определяются временные требования к направлению пакета документации, и указывается период, в течение которого Налоговая служба перечисляет средства заявителю;
  • Письмо Министерства финансов №03-04-05/7-146 от 27 января 2013 года, где указан список требований, согласно которому медицинское мероприятие может причисляться к дорогостоящим процедурам;
  • Письмо Министерства финансов №03-04-07/2789 от 27 января 2014 г., в нем устанавливается сумма страховой выплаты, при которой компенсация возможна только на саму услугу;
  • Письмо Федеральной налоговой службы РФ №EД-3-3/4646 от 20 декабря 2012 г., в нем указываются факторы, в соответствии с которыми могут отказать в выплате возмещения.

Процент экономии

Предельная сумма социальной скидки составляет 120 тыс. руб. Это свидетельствует о том, что максимальные растраты в данной ситуации – оплата услуг за установку. Из этой суммы гражданин может вернуть только 13 %.

Рассмотрим на примере.

К = ОУ * 13%, где К – компенсация, ОУ – оплата услуг.

Если коррекция прикуса брекетами стоила дешевле, размер выплаты снижается. При этом важно учесть, что за один отчетный период налогоплательщик не может рассчитывать на сумму, которая превышает установленные рамки.

Ограничение распространяется на все случаи социального вычета. То есть за обучение, лечение и т.д. можно суммарно получить только 15 600 рублей в год.

Важно знать! Гражданин РФ, не имеющий официального трудоустройства и перечисливший в государственную казну сумму, меньшую чем положено по НДФЛ за отчетный год, не может претендовать на получение налоговой скидки.

ПОДРОБНОСТИ:   Исправление прикуса брекеты противопоказания

В соответствии с законодательными нормами, максимальная сумма, из которой вычисляется компенсация, составляет 120 тысяч рублей. Это означает, что независимо от того, какую сумму пациент уплатил за проведенную процедуру, больше чем 13% от 120 тыс. рублей. он не получит.

Если допустить, что стоимость установки брекет-системы составила 80 тысяч рублей, то соответственно размер компенсации будет рассчитываться от этой суммы.

Также немаловажно, что рассматриваемая сумма, является общей, что означает, что она учитывается и при возмещении за другие услуги. Таким образом, гражданин не может возместить за год сумму более 15, 6 тыс. рублей.

Важно, какая сумма подоходного налога была уплачена заявителем. Ведь только от размера выплаты можно получить возмещение. Если сумма отчислений за год меньше, то гражданин не сможет претендовать на максимальную выплату.

Кто имеет право

На данную льготу можно рассчитывать в следующих случаях:

  • Лечение проходило в аккредитованном медицинском учреждении;
  • Наличие трудового договора с работодателем;
  • Уплата НДФЛ в государственный бюджет;
  • Плата за установку брекетов за счет собственных средств.

Налоговый вычет брекеты дорогостоящее лечение

Возмещение за несовершеннолетнего получают его отец и мать или опекуны. Важно, чтобы процедура оплачивалась собственными деньгами. Если средства на оказание услуги перечислены из другого источника, то рассчитывать на получение компенсации нет никаких оснований.

Возмещение можно получить от суммы налога, перечисленного в бюджет в соответствии с установленной ставкой ― 13%. Чаще всего налог на доходы физических лиц уплачивается с заработной платы.

Проще всего получить компенсацию при официальном трудоустройстве. В противном случае, можно рассмотреть суммы налога, уплаченные за прочие полученные доходы, такие как проданная недвижимость, транспорт и др.

Получить налоговую скидку от государства в виде социального вычета могут совершеннолетние резиденты РФ, имеющие официально оформленное трудоустройство и регулярно исчисляющие в бюджет страны 13 % НДФЛ.

Также, налоговый вычет полагается детям, не достигшим совершеннолетнего возраста, если получателем будет выступать отец или мать ребенка.

Важно! Одно из главных условий получения возвратных средств – оплата процедур из собственных сбережений налогоплательщика!

Процедура оформления

Оформить возмещение за установленные брекеты можно только в ИФНС. Заявителю потребуется прийти в ближайшее отделение Налоговой службы, заранее договорившись о посещении.

Для компенсации доступны только те расходы, которые понесены не позднее трех лет. Таким образом, даже в настоящее время, не имеющий работы гражданин, также может подать заявление на получение вычета за лечение брекетами не ранее 3 лет назад, так как ранее с его доходов перечислялся НДФЛ.

Пакет документации для получения вычета нужно направлять после того, как наступит следующий год после отчетного.

Перечень документов

Для получения возмещения потребуется подготовить ряд документов, среди которых:

  • Письменное заявление по указанной форме о возмещении компенсации. При этом нужно указать данные о расчетном счете получателя, в соответствии с которыми будут производиться причитающиеся выплаты;
  • Справка по форме 2-HДФЛ. Ее можно получить у работодателя, обратившись в бухгалтерский отдел с соответствующим запросом;
  • Ксерокопия документа, удостоверяющего личность заявителя;
  • Договорс клиникой, согласно которому оказывалась услуга;
  • Подтверждение суммы платежа;
  • Лицензирующие документы на медицинское учреждение;
  • Справка об оказанной услуге, предоставляемая стоматологической клиникой. Для этого нужно передать туда ряд документов согласно перечню по запросу;

Чтобы возместить стоимость приобретаемых лекарственных препаратов потребуется предоставить рецепт, заверенный соответствующей печатью.

Бесплатная консультация юриста по телефону

Если компенсация оформляется на затраты, понесенные не на себя, а на родных, то потребуется:

  • Документ о рождении несовершеннолетнего;
  • Свидетельство о заключении брака;
  • Иные документы по запросу.

Если процедура проводилась на основании добровольного медицинского страхования, то в налоговую службу нужно подать страховой полиси платежку об уплате страховой премии. Важно подготовить копии и взять с собой оригиналы.

Инстанции

Вопросами получения вычетов и компенсаций занимается Федеральная Налоговая служба. Поэтому при возникновении необходимости подать заявление, нужно обратиться в территориальный орган ИФНС.

Туда необходимо прийти лично с подготовленным пакетом документов. Но также их можно воспользоваться услугами почтового отделения, предварительно сделав опись.

Лучше прийти самостоятельно, так как это дает возможность получить дополнительную консультацию и исправить возможные недочеты на месте. Таким образом, можно сэкономить время.

Порядок оформления

Компенсация оформляется по предоставлению в уполномоченный орган пакета документации. Выплата должна быть осуществлена не позднее четырех месяцев с даты подачи заявления. Деньги должны поступить на расчетный счет заявителя, указанный в заявлении.

ПОДРОБНОСТИ:   Пластиковые брекеты — фото пластмассовой системы

Процесс получения возмещения состоит из сбора пакета документов и их передачи в ИФНС. При внимательном и ответственном подходе, данные мероприятия не потребуют больших временных затрат.

Таким образом, оформить компенсацию можно согласно алгоритму:

  • Собрать требуемый пакет документации;
  • Передать его в территориальную Налоговую службу по месту жительства;
  • Ожидать, пока заявление будет рассмотрено. На это отводится 90 дней. При наличии каких-либо неточностей, заявителю будет сообщено об этом. Потребуются корректировки и пояснения. Их нужно предоставить не позднее пяти дней;
  • Получить денежные средства. Заявителя уведомляют о том, принято ли его заявление или последовал отказ. Если заявление принято, то в тридцатидневный срок на указанные реквизиты поступят денежные средства.

Приемом заявлений на получение налоговой скидки и их рассмотрением занимается фискальная служба. Заявителю необходимо посетить территориальный орган по месту регистрации, предварительно записавшись на прием к сотруднику инспекции.

Компенсировать можно только те расходы, которые были понесены за последние 36 месяцев. Это значит, что претендовать на вычет могут граждане, не имеющие официальный доход в настоящее время, но регулярно отчисляющие НДФЛ за предыдущие отчетные периоды (не более 3 лет).

Перечень документов

Для получения возмещения необходимо собрать установленный пакет документации:

  • Заявление, составленное претендентом на скидку по соответствующему формату. В документе необходимо указать номер расчетного счета, на который налогоплательщику будет переведена выплата.
  • Справка, подтверждающая оплату услуг медицинского учреждения. Форма документа утверждена Министерством Здравоохранения РФ и выдается в той клинике, где гражданин проходил ортодонтическое лечение.
  • Справка с места работы, составленная по форме 2-НДФЛ. Бухгалтерия предприятия выдает данный документ на основании запроса сотрудника.
  • Договор с организацией, предоставляющей медицинские услуги.
  • Ксерокопия паспорта заявляющего лица.
  • Платежные квитанции и чеки, выступающие доказательством оплаты лечения.
  • Копия лицензии медицинской организации, заверенная нотариально.
  • Декларация по НДФЛ.

Стоит отметить! Чтобы вернуть часть средств, затраченных на приобретение медикаментов, необходимо получить у врача рецепт, действительность которого подтверждена печатью.

При оформлении возмещения на расходы, понесенные на близких родственников, к основному пакету необходимо приложить дополнительные документы, а именно:

  • свидетельство о рождении ребенка;
  • документ, подтверждающий регистрацию брака;
  • иные бумаги по необходимости.

Инстанции

Как уже писалось выше, оформлением налоговой скидки за брекеты занимаются фискальные инстанции. Срок подачи заявления ограничен тремя годами.

Важно посетить территориальную налоговую службу лично и предоставить к рассмотрению полный пакет документов. При личной явке у налогоплательщика появляется возможность проконсультироваться с инспектором по волнующим вопросам и на месте исправить возможные ошибки и неточности.

Передача документов посредством почтовой пересылки также допускается. Заявление с приложенной документацией отправляется в налоговую службу заказным письмом с обязательной описью вложений.

Однако данный способ не совсем приемлем, ввиду отсутствия возможности быстро определить действительность бумаг.

Как получить налоговый вычет за брекеты ребенка

При обнаружении неточностей в оформлении заявления и справок, присланных по почте, инспекторы органа отказывают налогоплательщику в возмещении или делают возвратную отправку для исправления ошибок.

Срок пересмотра достоверности информации составляет 5 календарных дней.

Порядок оформления

Возмещение можно получить после рассмотрения налоговой службой заявления и пакета документов, предоставленных физическим лицом. В соответствии с законом на этот процесс отводится 3 месяца.

При положительном решении, выплата переводится на счет налогоплательщика не позднее, чем через 30 дней со дня одобрения заявки.

Чтобы без проблем оформить компенсацию, необходимо соблюсти определенный алгоритм действий:

  • Обойти нужные организации для сбора установленного перечня документов (чтобы упростить процедуру и сэкономить личное время, желательно набросать на бумаге список учреждений, которые необходимо посетить).
  • Обратиться в территориальный фискальный орган для сдачи собранного пакета.
  • Ожидать решения сотрудников службы в течение 3 месяцев (в случае обнаружения неточностей откорректировать документы и предоставить инспектору органа пояснения).
  • Получить налоговую скидку на персональный расчетный счет (в случае удовлетворения заявки или отказа по ней получателю отправляется уведомление).

Для справки! В год допустимо оформление одной заявки на получение возмещения.

Компенсация на детей

Ответы на вопросы, касающиеся возврата налога, положенного за лечение детей, дает ст. №219 НК РФ. Главный нюанс получения средств – несовершеннолетний возраст ребенка.

Оформить привилегию можно не только на кровных детей, но и на усыновленных и взятых под опеку.

На сумму возмещения за лечение ребенка влияет 2 фактора:

  • Размер доходов налогоплательщика (один из родителей ребенка). Возвратные средства НДФЛ за коррекцию прикуса ребенку не могут превышать сумму самого НДФЛ.

    Это значит, что родитель не может претендовать на сумму, превышающую удержания с его дохода. Однако 13% за лечение можно вернуть в полном объеме. Часть компенсации, оставшаяся на остатке, не может переноситься на следующий год. Этот нюанс важно учесть.

  • Собирается ли родитель кроме вычета за коррекцию прикуса ребенку подать заявление на получение возмещения за свое лечение или еще одного близкого родственника.

    Исходя из вышенаписанного, стало ясно, что размер социального вычета ограничен. Поэтому если в планах у налогоплательщика добиться возмещения за лечение нескольких родственников, получить в полном объеме 13% за оплату ортодонтической коррекции у ребенка он не сможет.

Важно! Заключая договор с медицинским учреждением, и оплачивая лечение, необходимо проконтролировать, чтобы документы заполнялись на имя одного налогоплательщика (отец либо мать).

ПОДРОБНОСТИ:   Капа после брекетов — сколько носить зубные конструкции

Часто граждане задаются вопросом, может ли неработающий родитель претендовать на вычет за брекеты, установленные ребенку, которому не исполнилось 18 лет?

Дело в том, что подоходным налогом может облагаться не только официальная зарплата, но иной доход физического лица, а именно:

  • деньги, полученные от продажи движимого и недвижимого имущества;
  • финансовая прибыль от арендной деятельности;
  • средства, вырученные за оказание услуг правового характера.

Таким образом, неработающий родитель имеет возможность получить налоговую компенсация в том случае, если его доход облагается ставкой НДФЛ.

По закону получить компенсацию на детей можно до тех пор, пока они не стали совершеннолетними.

В связи с этим, получение компенсации за установку брекет-систем зависит от того, сколько в настоящий момент лет исполнилось ребенку. Прочие причины не могут оказать на возмещение никакого влияния.

При этом нужно предоставить следующую документацию:

  • Налоговая декларация;
  • Документ, подтверждающий трудоустройство;
  • Паспорт заявителя;
  • Документ, удостоверяющий личность несовершеннолетнего;
  • Если присутствует факт опекунства, то это должно быть задокументировано;
  • Договор на оказание услуги по установки брекетов;
  • Подтверждение из стоматологической клиники, что процедура проведена;
  • Платежные документы.

Документация должна быть оформлена на одно и то же лицо, подающее заявление и при этом имеющее права на ребенка, которому устанавливались брекеты.

Дополнительно налоговая служба может запросить разрешительную документацию на работу стоматологической клиники.

На какую сумму можно рассчитывать

Коррекция прикуса ортодонтическими системами не относится к процедурам, входящих в список дорогостоящих услуг лицензированных организаций медицинской направленности. Поэтому порядок получения возмещения за лечение такого рода регулируется пунктом 2 статьи № 219 НК РФ.

В основу вычислений входят следующие нюансы:

  • Максимальный размер возмещения составляет 120 тыс. руб. Таким образом, претендент на компенсацию не может получить более 15 600 руб. Если гражданин устранял с помощью брекетов незначительную аномалию, требующую небольших расходов, размер вычета будет ниже.
  • Исправление прикуса ортодонтическими конструкциями считается недорогостоящей процедурой, по этой причине инспекторы фискального органа не включают в сумму вычета применяемые в ходе лечения расходные материалы. Другими словами, 13 % средств, затраченных на вспомогательные элементы системы, налогоплательщику не возместят.

Рассмотрим установленный перечень медицинских услуг, предполагающих выплату возвратных средств:

  • изготовление корректирующей системы;
  • фиксация ортодонтических пластин на поверхности зубов;
  • демонтаж системы;
  • консультация врача;
  • медицинское наблюдение за ходом лечения, предполагающее тщательные плановые осмотры ротовой полости;
  • рентгенологические исследования;
  • снятие оттисков;
  • лечебно-профилактические мероприятия по оздоровлению органов и тканей полости рта;
  • удаление зубных единиц.

Снизить затраты на исправление прикуса ортодонтическими пластинами можно, если:

  • приобрести недорогую, но эффективную ортодонтическую систему;
  • произвести установку брекетов в период действия акционных предложений в медицинской организации.

В видео представлена дополнительная информация по теме статьи.

Установка брекетов не относится к дорогостоящим процедурам. Об этом свидетельствует соответствующее письмо ФНС.

В связи с этим складывается следующая ситуация:

  • Затраты возмещаются на сумму не больше ста двадцати тысяч рублей. Соответственно максимальная выплата не превысит 15600 рублей (13%). В эту сумму входят и другие услуги, которые можно компенсировать;
  • Нельзя вернуть стоимость расходных материалов, реконструкции системы и других непредвиденных процедур.
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
СтоЗубов.ру
Adblock detector